Le Plan d’Épargne Retraite

Savoir optimiser la déduction fiscale procurée par le PER

Vous faites partie des contribuables imposés dans une tranche marginale de 30% ou plus ? Peut-être avez-vous même un solde à payer étalé de septembre à décembre inclus ? Alors cet article vous concerne.

Le PER a pour objet de capitaliser en vue de la retraite mais il vous permet aussi de diminuer votre impôt sur les revenus du fait de la déductibilité des versements effectués.

Toutes sommes versées jusqu’au 31 décembre viendront s’imputer dans la déclaration des revenus que vous effectuerez entre début avril et début juin de l’an prochain, diminuant ainsi votre impôt d’un pourcentage égal à celui de votre tranche marginale. Toutefois, si vous épuisez cette dernière, alors vos versements n’auront pour effet que le pourcentage de la tranche inférieure. explication : Supposons que vous ayez 3210 € d’impôts à payer. Dans cette somme seuls 1250 € sont taxés à 30%, les 1960 € restant venant de la tranche à 11%. Si vous versez plus de 4167 € sur votre PER, alors seule cette limite aura un effet fiscal à 30%, le surplus n’étant productif qu’à 11% !

Comme vous l’avez compris, un petit calcul s’impose pour éviter d’investir avec un faible rendement de 11%, voire même sans rendement aucun, la tranche inférieure étant nulle !

Ces versements sont évidemment plafonnés et vous disposez d’un plafond d’épargne retraite annuel disponible, au-delà duquel vous pouvez utiliser les plafonds non consommés des trois années précédentes et de celui calculé sur vos revenus de 2024. Dans quel ordre ces plafonds s’imputent t’ils ? Prioritairement celui de l’année en cours, puis ceux des années précédentes en commençant par la plus ancienne. Le plafond disponible de cette année la plus ancienne non consommé au 31/12 sera définitivement perdu.

Vous êtes mariés ou pacsés ? Alors sous réserve d’effectuer une déclaration commune, vous pouvez aussi utiliser le plafond de votre conjoint.

Attention, les dispositions relatives à l’utilisation du plafond du conjoint ainsi que celles relatives au report des plafonds des années antérieurs ne concernent pas les PER souscrits par les TNS dans le cadre de la Loi Madelin.

De plus, le PER n’est pas soumis au plafonnement des niches fiscales de 10000 €.

Attention toutefois car qui dit économie d’impôts à l’entrée, dit taxation à la sortie !